Soy un trabajador independiente
Renta de 4ta Categoría

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¿Quién es un trabajador independiente?

Es toda persona que presta sus servicios de manera personal e individual, sin relación de subordinación , en virtud de un contrato de locación de servicios. Los ingresos que recibe son Rentas de Cuarta Categoría y son parte de las Rentas de Trabajo.

Las actividades que generan este tipo de ingreso son:

  • Ejercicio de una profesión, arte, ciencia u oficio en forma   individual e independiente.
  • Las obtenidas como director de empresas, síndico, mandatario, gestor de negocios, albacea y actividades similares, así como las dietas percibidas por los regidores de las municipalidades
  • Las que perciben los trabajadores contratados en la modalidad de Contratación Administrativa de Servicios (CAS).

Si eres un trabajador independiente, debes obtener tu número de RUC

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No estás obligado a presentar declaraciones juradas ni realizar pagos a cuenta mensuales

No estás obligado a presentar declaraciones juradas ni realizar pagos a cuenta mensuales.

Hay dos formas de anular el comprobante de pago:

Si elerrorcorresponde a losdatos queidentifique al usuario,a quien prestó elservicio, ladescripcióndel servicioprestado, oel tipode renta que percibió.

Para queproceda la reversión no debehaberse emitido nota de crédito nirealizado pagos respecto del recibo porhonorarios electrónico a revertir.

Si el error está en el monto o importe del recibo.

Los datos a colocar en la Nota de crédito son:

  • Serie y número correlativo del Recibo porHonorarios que se anulará.
  • Motivo que sustenta la emisión de la Notade Crédito.
  • Monto ajustado de los honorarios

El monto de ese comprobante no debes considerarlo dentro del cálculo de tus ingresos mensuales hasta el mes en que te lo paguen. Por el principio de lo percibido nace la obligación de pago del impuesto cuando el monto del servicio se haya cancelado.

Debes convertirla a moneda nacional, utilizando el tipo de cambio compra que publica la SUNAT, vigente en la fecha en que recibiste el pago. 

Presentar la declaración y pagar el impuesto fuera de plazo tiene consecuencias, estas son:

- Multa por la presentación fuera de plazo de la declaración, e 

- Intereses por la demora en el pago del impuesto.

- La Multa es equivalente a media UIT (S/ 2,025 para el 2017), pero si SUNAT aún no te ha notificado, sólo tendrás que pagar el 10% de la misma (S/ 203), más intereses por cada día que pasa hasta el día del pago.

-También está sujeto a intereses, el pago fuera de plazo del impuesto.

- La tasa de interés es de 0.04% por cada día que ha pasado desde el día siguiente de que se venció tu plazo.

Has incurrido en una infracción sancionada con multa: La multa es equivalente al 50% del monto del tributo dejado de pagar. Si cumples con declararlo y pagarlo antes que SUNAT te notifique o requiera, puedes acogerte a una rebaja del 90% de la Multa.

La multa y el tributo dejado de pagar está sujeto a una tasa de interés de 0.04% por cada día que pase desde el día siguiente de que se venció tu plazo.

Puedes hacerlo desde tu PC, celular o tablet e ingresando directamente desde aquí 

Los recibos pueden volverse a imprimir desde la opción de consulta.

Debes ver, si tus ingresos mensuales por rentas de cuarta y quinta categoría han superado el monto establecido por SUNAT (para el año 2017 de S/. 2,953). Si superaste este monto, deberás presentar la declaración jurada mensual salvo que cuentes con autorización para suspender tus pagos a cuenta o te hubieran efectuado retenciones y el monto retenido cubre el impuesto del mes.

Puedes optar por alguna de estas alternativas:

  1. Aplicar el exceso contra tus futuros pagos a cuenta., o
  2. Solicitar la devolución de lo pagado y/o retenido en exceso.

La SUNAT te ofrece la opción de acceder al beneficio de aplazamiento y/o fraccionamiento de tu deudaque es un mecanismo de flexibilización para que puedas cumplir con tus obligaciones tributarias.

Debes sumar ambos ingresos y, si el monto de las retenciones que te efectúen no cubre el impuesto, sobre el total del ingreso mensual que has percibido, estás obligado a presentar la declaración mensual y a realizar tu pago a cuenta.

No, porque cada recibo por honorarios no supera el monto de S/. 1,500 soles.

Al final del mes debes sumar los ingresos que has percibido para determinar tu pago a cuenta mensual, salvo que cuentes con Autorización para Suspender tus pagos a cuenta.

, la autorización de “Suspensión de Retenciones del Impuesto a la Renta” surte efecto a partir del día calendario siguiente de otorgada la autorización.

No. Las personas naturales sin negocio no son Agentes de Retención.

Si prestas tus servicios de manera independiente a una empresa, será la empresa (usuaria de tu servicio), quien en su condición de domiciliada te retendrá el impuesto a la renta con carácter definitivo.

La retención es del 30% sobre la renta neta (es decir deduciendo el 20% del ingreso del no domiciliado), lo que representa una tasa efectiva del 24% sobre el monto que se le pague al no domiciliado.

El usuario de los servicios (empresa contratante), realizará la declaración y pago mediante su PDT de Planilla Electrónica – PLAME.

No. Las rentas propias que obtenga cada cónyuge serán declaradas independientemente por cada uno de ellos.

En el mes de marzo del 2017, por el principio de lo percibido.

abogada

Determinar si debo presentar declaración jurada y hacer pago a cuenta mensual.

Rosa Torres con RUC N° 10257845636, de profesión abogado presta servicios a la empresa “A”.  En el mes de abril le han pagado la suma de S/ 2,800 y le han retenido S/ 224. En su oficina particular en el mismo mes ha obtenido ingresos por S/ 2,200.

Análisis:

- Primer paso:  verificar si los ingresos mensuales superan S/ 2,953

                  2,800 + 2,200 = 5,000 (monto es mayor)

- Segundo paso: Cálculo del pago a cuenta

Multiplica el ingreso del mes de abril por 8%                   

                  5,000   X  8% = 400               

- Tercer paso: Verificar si el monto retenido cubre el impuesto del mes (restando el importe retenido)

                  400  -  224  = 176 (no lo cubre, se determina un monto pendiente por pagar)

Solución:

Cómo el monto total recibido en el mes supera los S/ 2,953 y el monto retenido no cubre el impuesto mensual la señorita Rosa Torres está obligado a presentar su declaración mensual y a realizar el pago a cuenta de S/ 176.00

doctor

Determinar si tiene obligación de presentar Declaración Jurada Anual e impuesto por Regularizar.

Presupuesto:

El señor Jorge Pizarro Soto, con RUC Nº 10578569859, de profesión médico, durante el ejercicio gravable 2016 ha sido emisor electrónico y obtenido los siguientes ingresos:

  • Cómo médico independiente, la Clínica “B” le ha pagado la suma de S/ 127,000 y le ha retenido la suma de S/ 10,160
  • En su condición de director de la Clínica “C” ha obtenido ingresos por dietas de directorio de S/ 24,000 y le han retenido la suma de S/ 1,920.
  • Por su trabajo, en su consultorio particular ha tenido ingresos de 36,000 y ha realizado pagos a cuenta por S/. 2,880.
  • El banco le ha retenido por concepto de ITF (Impuesto a las transacciones Financieras) por sus ingresos profesionales de cuarta la suma de S/ 406

Pregunta:

¿Está obligado a presentar Declaración Jurada Anual y tiene algún monto pendiente por pagar?

Solución:

Determinar la renta bruta y renta neta por su trabajo independiente en la Clínica “B” y en su consultorio particular:

  • Renta Bruta (Suma de ingresos anuales)

           127,000  +  36,000  = 163,000

                   163,000  X  20%  = 32,600

  • Renta Neta (diferencia entre renta bruta y deducción del 20%)

                   163,000  -  32,600  =  130,400

Determinar renta bruta y renta neta por su trabajo como director en la Clínica “C” (la deducción del 20% no es aplicable a las rentas percibidas por la función de director)

  • Renta Bruta = Renta Neta = 24,000

 Total renta neta:

  • 130,400 + 24,000 = 154,400

Determinación Renta Neta del Trabajo

Concepto

S/.

Renta neta de cuarta categoría

Renta de quinta categoría

154,400

No tiene

Total renta de cuarta y quinta categoría

 

154,400

(-) Deducción 7 UIT (7 x S/. 3,950)

(27,650)

Renta Neta de cuarta y quinta categoría

(RENTA NETA DEL TRABAJO)

 

 

126,750

Renta Neta Imponible de Trabajo

Renta Neta del Trabajo

126,175

  • Deducciones

 

  1.  (-) ITF (Según constancia de retenciones)

 

  1. (-) Donaciones

 

 

 

 

(496)

 

 

(no tiene)

Total Renta Imponible de Trabajo

126,254

Cálculo del Impuesto

tabla 3

Liquidación Anual

Concepto

S/.

  • Impuesto Calculado

 

(-) Créditos

 

              Pagos a Cuenta

              Retenciones

17,908

 

 

 

-2,880

-12,080

Monto pendiente por pagar

2,948

El señor Jorge Pizarro Soto, estaba obligado a presentar Declaración Jurada Anual de Impuesto a la Renta por el ejercicio 2016 y  cancelar el monto pendiente por pagar de S/ 2,948