Caso práctico II

Con pago de utilidades (pago extraordinario)

¿Cuánto me debieron retener en el mes de mayo 2023 si mi remuneración mensual es de S/ 4,000 y  además en ese mes percibí utilidades por la suma de S/ 1,000?

Por los meses de Enero a Abril se me ha retenido la suma de S/ 930, he laborado horas extras y me han descontado por faltas y tardanzas de acuerdo al siguiente cuadro:

MES

Remuneración S/.

Horas extras

Descuentos: Faltas/tardanzas

Remuneración bruta S/.

Enero

4,000

150

50

4,100

Febrero

4,000

50

100

3,950

Marzo

4,000

150

0

4,150

Abril

4,000

50

0

4,050

Mayo

4,000

0

0

4,000

TOTAL

20,250

Paso 1:

Remuneración Bruta Anual proyectada

  • Remuneración Bruta de enero a mayo
        4,100 + 3,950 + 4,150 + 4,050 + 4,000 = 20,250
  • Remuneración proyectada:
        - De junio a diciembre:        4,000 X 7 =   28,000
        - Más 2 Gratificaciones:      4,000 X 2 =     8,000
                                                                         36,000
  • Remuneración Bruta Anual Proyectada
        20,250  +  36,000  =  56,250

Paso 2:

Deducción de 7 UIT (Valor de la UIT 2023 = 4,950)

         4,950    x  7          = 34,650
       56,250  - 34,650  =  21,600
Paso 3:

Aplicación de Tasa Progresiva Acumulativa (remuneración anual llega al primer tramo de la escala del impuesto).

      Hasta 5 UIT                           (hasta 24,750) tasa   8%
  • Aplicación de la escala:
        21,600  X  8%  =  1,728
  • Impuesto anual:
        1,728
 

Paso 4:

Determinación de la retención de mayo 2023 sin considerar las utilidades percibidas en el mes:

  • Descontar del Impuesto anual calculado las retenciones de enero a abril:
              1,728  -  930  =  798
  • Dividir el resultado entre 8:
             798 /  8     =   99.75
  • Monto de la retención:
              S/ 99.75

Paso 5:

Al monto obtenido en el paso 2 adicionar las utilidades y aplicar la escala del impuesto

  • Adición:
         21,600  + 1000  =  22,600
  • Aplicación de la escala:
         22,600  X  8%   =  1,808

Paso 6:

Al resultado del paso 5 deducir monto calculado en el paso 3:

   1,808-  1,728 =  80

Paso 7:

Retención del mes de mayo 2023 considerando las utilidades percibidas:

  • Sumar resultados obtenidos en paso 4 y paso 6:
            99.75  +  80 = 179.75
  • Monto de la retención:
               S/ 179.75