ENAJENACIÓN DE ACCIONES
Durante el ejercicio 2023, el señor Luis Flores Torres, ha realizado las siguientes operaciones:
1. En mayo 2022 invirtió S/ 6,000 en el “Fondo Mutuo PQP” el cual es administrado por la Sociedad Administradora de Fondos Mutuos (SAFM) “Invierte”. Luego en noviembre del 2023 el señor Flores rescata su inversión recibiendo la suma de S/ 7,000 menos una retención de S/ 50.
2. A fines del 2015 realizó un depósito a Plazo Fijo en el Banco “Buenos Intereses” por S/ 60,000, depósito que renovó en noviembre del 2023, respecto del cual decidió retirar los intereses generados a dicha fecha que ascienden a S/ 6,800.
3. En abril 2023 invierte parte de sus ahorros en la Bolsa de Valores de Lima (BVL) comprando 3000 acciones de la fábrica de productos de aluminio “El Detalle” a razón de S/ 7 cada acción.
El precio de mercado de estas acciones en octubre 2023 sube intempestivamente a S/ 15 cada una, por lo que decide venderlas. Por esta operación CAVALI le retuvo S/ 1200.
4. Compro 800 acciones de la empresa colombiana “El Camino” a S/ 11.25 cada una, luego vendió la totalidad de dichas acciones por S/ 25 cada una.
Se le retuvo S/ 550.
Determinar si tiene obligación de presentar declaración Jurada anual de Impuesto a la Renta e impuesto por regularizar.
Solución:
Primer paso
Determinación de la renta neta de fuente peruana:
| Concepto | S/ |
|---|---|
| Fondo Mutuo PQP | 1,000 |
| Bolsa de valores de Lima Acciones de "El Detalle" | 24,000 |
| Renta Bruta por enajenación de valores mobiliarios | 25,000 |
| Deducción 20% de 25,000 | 5,000 |
| Renta Neta | 20,000 |
Determinación de la Renta Neta de fuente extranjera:
| Concepto | S/ |
|---|---|
|
Bolsa de Valores de Lima. Acciones de "El camino"
|
11,000 |
| Renta Neta de Fuente Extranjera | 11,000 |
Segundo paso
Obtener la Renta Neta Imponible
| Concepto | S/ |
|---|---|
| Renta Neta de Fuente Peruana | 20,000 |
| Renta Neta de Fuente Extranjera | 11,000 |
| Renta Neta Imponible | 31,000 |
Tercer paso
Determinación Anual
| Concepto | S/ |
|---|---|
| Renta Neta Imponible de segunda | 31,000 |
| Impuesto calculado (Renta Neta Imponible X 6.25%) | 1,938 |
| Créditos: Retenciones efectuadas | 1,800 |
| Tributo pendiente por pagar | 138 |