Caso práctico I

 

Con pagos ordinarios

¿Cuánto me debieron retener en el mes de mayo 2021 si mi remuneración mensual es de S/ 4,000?

 Por los meses de Enero a Abril se me ha retenido la suma de S/ 930, he laborado horas extras y me han descontado por faltas y tardanzas de acuerdo al siguiente cuadro:

MES

Remuneración S/.

Horas extras

Descuentos: Faltas/tardanzas

Remuneración bruta S/.

Enero

4,000

150

50

4,100

Febrero

4,000

50

100

3,950

Marzo

4,000

150

0

4,150

Abril

4,000

50

0

4,050

Mayo

4,000

0

0

4,000

TOTAL

20,250

Paso 1

Remuneración Bruta Anual proyectada

  • Remuneración Bruta de enero a mayo

        4,100 + 3,950 + 4,150 + 4,050 + 4.000 =  20,250

  • Remuneración proyectada:
De junio a diciembre 4,000 X  7 28,000
Más 2 Gratificaciones 4,000 X 2 8,000
    36,000
  • Remuneración Bruta Anual Proyectada:

         20,250  +  36,000  =  56,250

Paso 2:

Deducción de 7 UIT: (Valor de UIT 2021 = 4,400)

  • 4,400    x  7                          = 30,800
  • 56,250  - 30,800                  =  25,450

Paso 3:

Aplicación de Tasa Progresiva Acumulativa

(remuneración anual llega a segundo tramo de la escala del impuesto).

Hasta 5 UIT   (22,000) tasa   8%
Más de 5 UIT hasta 20 UIT   (66,000) tasa  14%
  • Aplicación de la escala:
     22,000 X 8%        =  1,760
      3,450 X 14%        =    483
  • Impuesto anual:
        1,760  +  483  = 2,243

Paso 4:

Determinación de la retención de mayo 2021

  • Descontar del Impuesto Anual calculado las retenciones de enero a abril:
        2,243  -  930  =  1,313
  • Dividir el resultado entre 8:   
       1,313  /  8  = 164.12

El importe de la retención de mayo será S/ 164.12