Con pago de utilidades (pago extraordinario)
¿Cuánto me debieron retener en el mes de mayo 2023 si mi remuneración mensual es de S/ 4,000 y además en ese mes percibí utilidades por la suma de S/ 1,000?
Por los meses de Enero a Abril se me ha retenido la suma de S/ 930, he laborado horas extras y me han descontado por faltas y tardanzas de acuerdo al siguiente cuadro:
|
MES |
Remuneración S/. |
Horas extras |
Descuentos: Faltas/tardanzas |
Remuneración bruta S/. |
|---|---|---|---|---|
|
Enero |
4,000 |
150 |
50 |
4,100 |
|
Febrero |
4,000 |
50 |
100 |
3,950 |
|
Marzo |
4,000 |
150 |
0 |
4,150 |
|
Abril |
4,000 |
50 |
0 |
4,050 |
|
Mayo |
4,000 |
0 |
0 |
4,000 |
|
TOTAL |
20,250 |
Paso 1:
Remuneración Bruta Anual proyectada
- Remuneración Bruta de enero a mayo
| 4,100 + 3,950 + 4,150 + 4,050 + 4.000 = 20,250 |
- Remuneración proyectada:
| - De junio a diciembre: 4,000 X 7 = 28,000 |
| - Más 2 Gratificaciones: 4,000 X 2 = 8,000 |
| 36,000 |
- Remuneración Bruta Anual Proyectada
| 20,250 + 36,000 = 56,250 |
Paso 2:
Deducción de 7 UIT (Valor de la UIT 2024 = 4,950)
| 4,950 x 7 = 34,650 |
| 56,250 - 34,650 = 21,600 |
Aplicación de Tasa Progresiva Acumulativa (remuneración anual llega a segundo tramo de la escala del impuesto).
| Hasta 5 UIT (hasta 24,750) tasa 8% |
- Aplicación de la escala:
| 21,600 X 8% = 1,728 |
- Impuesto anual:
| 1,728 |
Paso 4:
Determinación de la retención de mayo 2023 sin considerar las utilidades percibidas en el mes:
- Descontar del Impuesto anual calculado las retenciones de enero a abril:
| 1,728 - 930 = 798 |
- Dividir el resultado entre 8:
| 798/ 8 = 99.75 |
- Monto de la retención:
| S/ 99.75 |
Paso 5:
Al monto obtenido en el paso 2 adicionar las utilidades y aplicar la escala del impuesto
- Adición:
| 21,600 + 1,000 = 22,600 |
- Aplicación de la escala:
| 22,600 X 8% = 1,808 |
Paso 6:
Al resultado del paso 5 deducir monto calculado en el paso 3:
| 1,808 - 1,728 = 80 |
Paso 7:
Retención del mes de mayo 2023 considerando las utilidades percibidas:
- Sumar resultados obtenidos en paso 4 y paso 6:
| 99.75 + 80 = 179.75 |
- Monto de la retención:
| S/ 179.75 |