Con pago de utilidades (pago extraordinario)
¿Cuánto me debieron retener en el mes de mayo 2021 si mi remuneración mensual es de S/ 4,000 y además en ese mes percibí utilidades por la suma de S/ 1,000?
Por los meses de Enero a Abril se me ha retenido la suma de S/ 930, he laborado horas extras y me han descontado por faltas y tardanzas de acuerdo al siguiente cuadro:
MES |
Remuneración S/. |
Horas extras |
Descuentos: Faltas/tardanzas |
Remuneración bruta S/. |
---|---|---|---|---|
Enero |
4,000 |
150 |
50 |
4,100 |
Febrero |
4,000 |
50 |
100 |
3,950 |
Marzo |
4,000 |
150 |
0 |
4,150 |
Abril |
4,000 |
50 |
0 |
4,050 |
Mayo |
4,000 |
0 |
0 |
4,000 |
TOTAL |
20,250 |
Paso 1:
Remuneración Bruta Anual proyectada
- Remuneración Bruta de enero a mayo
4,100 + 3,950 + 4,150 + 4,050 + 4.000 = 20,250 |
- Remuneración proyectada:
- De junio a diciembre: 4,000 X 7 = 28,000 |
- Más 2 Gratificaciones: 4,000 X 2 = 8,000 |
36,000 |
- Remuneración Bruta Anual Proyectada
20,250 + 36,000 = 56,250 |
Paso 2:
Deducción de 7 UIT (Valor de la UIT 2021 = 4,400)
4,400 x 7 = 30,800 |
56,250 - 30,800 = 25,450 |
Aplicación de Tasa Progresiva Acumulativa (remuneración anual llega a segundo tramo de la escala del impuesto).
Hasta 5 UIT (hasta 22,000) tasa 8% |
Más de 5 UIT hasta 20 UIT (hasta 66,000) tasa 14% |
- Aplicación de la escala:
22,000 X 8% = 1,760 |
3,450 X 14% = 483 |
25,450 2,243 |
- Impuesto anual:
1,760 + 483 = 2,243 |
Paso 4:
Determinación de la retención de mayo 2021 sin considerar las utilidades percibidas en el mes:
- Descontar del Impuesto anual calculado las retenciones de enero a abril:
2,243 - 930 = 1,313 |
- Dividir el resultado entre 8:
1,313 / 8 = 164.12 |
- Monto de la retención:
S/ 164.12 |
Paso 5:
Al monto obtenido en el paso 2 adicionar las utilidades y aplicar la escala del impuesto
- Adición:
25,450 + 1000 = 26,450 |
- Aplicación de la escala:
22,000 X 8% = 1,760 |
4,450 X 14% = 623 |
26,450 2,383 |
Paso 6:
Al resultado del paso 5 deducir monto calculado en el paso 3:
2,383- 2,243 = 140 |
Paso 7:
Retención del mes de mayo 2021 considerando las utilidades percibidas:
- Sumar resultados obtenidos en paso 4 y paso 6:
164.12 + 140 = 304.12 |
- Monto de la retención:
S/ 304.12 |